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Crédit d’impôt et déduction d’impôt, quelle est la différence?

29 février 2024

Écrit par Robin Taub

À retenir

  • La déduction fiscale est soustraite de votre revenu imposable, ce qui vous permet de savoir combien d’impôt vous allez payer.
  • Les crédits d’impôt non remboursables réduisent le montant de l’impôt à payer, mais ne donnent pas lieu à un remboursement.
  • Les crédits d’impôt remboursables permettent d’abord de réduire le montant d’impôt à payer, et le solde restant vous sera remboursé.

Tax credit vs. tax deduction: what’s the difference?

Vous travaillez dur, et en ces temps où l’inflation s’attarde et les taux d’intérêt atteignent des sommets, chaque dollar compte. Déclarer chaque déduction et crédit d’impôt auquel vous avez droit lorsque vous faites votre déclaration sur le revenu peut vous permettre de réduire vos impôts et de conserver un maximum de votre argent durement gagné. (Si vous utilisez un logiciel pour faire votre déclaration, celui-ci est en mesure de vous guider)

Une déduction d’impôt, c’est quoi!

Les déductions d’impôt sont des dépenses et des coûts (y compris l’emploi, le travail à son compte et les investissements) pouvant être déduits du montant total de votre revenu afin de déterminer votre revenu net.

Il vous est aussi possible de déclarer des déductions additionnelles de votre revenu net pour obtenir votre revenu imposable. Ce dernier détermine le montant de l’impôt à payer.

Voici quelques exemples de déductions fiscales :

  • Déductions pour régime de pension agréé (RPA)
  • Déductions pour régime d’épargne-retraite (RÉR)
  • Cotisations syndicales ou professionnelles
  • Frais de garde d’enfants
  • Frais financiers et intérêts
  • Frais de déménagement
  • Pertes autres que des pertes en capital d’autres années
  • Déduction pour gains en capital

Vous pourriez peut-être aussi déduire des dépenses d’entreprise, comme la publicité ou les frais bancaires si vous êtes travailleur indépendant et que vous déclarez vos revenus professionnels sur le formulaire T2125 de l’ARC.

Qu’est qu’un crédit d’impôt? 

Le crédit d’impôt ne diminue pas votre revenu imposable. Par contre, il réduit le montant total des impôts que vous pourriez avoir à payer. Voici comme ça fonctionne.

Pour calculer l’impôt fédéral sur le revenu que vous devez payer, votre revenu imposable est divisé en différentes tranches. Les tranches d’imposition sont des fourchettes de revenus imposables auxquelles sont associés des taux d’imposition différents qui augmentent progressivement. L’impôt est calculé pour chaque tranche en utilisant le taux d’imposition de cette tranche, puis additionné. Plus il y a de déductions, moins le revenu imposable est élevé, et moins le revenu imposable est élevé, moins il y a d’impôt à payer.

Voici les tranches d’imposition fédérale pour 2023

Tranches d’imposition Taux d’imposition
53 359 $ et moins 15 %
53 360 $ à 106 717 $ 20,5 %
106 718 $ à 165 430 $ 26 %
165 431 $ à 235 675 $

29 %
235 676 $ et plus 33 %

En revanche, cela n’indique pas le montant de l’impôt que vous devez payer ou le remboursement auquel vous pouvez avoir droit lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus.

Pour calculer le montant que vous paierez à l’Agence du revenu du Canada (ARC) (ou que vous recevrez), on soustrait de l’impôt que vous devez tout crédit d’impôt auquel vous avez droit, ainsi que les impôts déduits par votre employeur ou les paiements échelonnés que vous avez effectués au cours de l’année.

Si le montant est positif, vous devez payer le solde. S’il est négatif, vous recevrez un remboursement. Le gouvernement fédéral collecte ensuite cet impôt pour le compte de la province ou du territoire.

Notez que le calcul du montant de l’impôt provincial ou territorial que vous devez payer est similaire dans toutes les provinces ou territoires autres que le Québec. Les contribuables habitant au Québec doivent faire une déclaration d’impôt séparée avec Revenu Québec.

Pour un exemple détaillé, consultez l’outil de l’ARC, Remplir une déclaration de revenus de base, qui vous explique ce que vous devez déclarer, comment faire la demande des déductions et des crédits d’impôt, et comment savoir si vous recevrez un remboursement ou si vous devrez payer de l’impôt.

Quels sont les différents types de crédit d’impôt disponible au Canada?

Il y en a deux.

1. Crédit d’impôt non remboursable

Les crédits d’impôt non remboursables réduisent le montant de l’impôt à payer. Mais si le total de ces crédits est supérieur à ce montant, vous n’obtiendrez pas de remboursement pour la différence.

En règle générale, le crédit d’impôt fédéral non remboursable est de 15 % multiplié par un montant admissible. De nombreux crédits d’impôt fédéraux non remboursables ont un équivalent qui réduit l’impôt provincial ou territorial à payer. Voici quelques exemples de montants admissibles :

  • Montant personnel de base
  • Montant pour époux ou conjoint de fait
  • Montant pour une personne à charge admissible
  • Cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC) ou au Régime de rentes du Québec (RRQ) dans le cadre d’un emploi
  • Cotisations à l’assurance-emploi (AE) dans le cadre d’un emploi
  • Montant pour frais de scolarité
  • Frais médicaux

Certains dons de bienfaisance sont aussi admissibles comme crédit d’impôt non remboursable, mais leur calcule est différent de ceux mentionnés ci-dessus.

2. Crédits d’impôt remboursables 

Un deuxième crédit d’impôt, beaucoup moins courant, appelé crédit d’impôt remboursable, est disponible pour les contribuables admissibles. Il est d’abord utilisé pour réduire le montant de l’impôt que vous devez, et tout crédit restant vous est remboursé.

Voici quelques exemples de crédits d’impôt remboursables :

  • Allocation canadienne pour les travailleurs
  • Crédit canadien pour la formation

Un crédit d’impôt est-il synonyme de remboursement?

Cela dépend de votre situation fiscale personnelle, y compris le montant de l’impôt à payer et les types de crédits auxquels vous avez droit. Par exemple, supposons que, selon votre revenu imposable, vous devez 5 000 $ d’impôt fédéral. Si le total de vos crédits d’impôt non remboursables est inférieur à 5 000 $, disons 3 000 $, vous devez 2 000 $. Si le total de vos crédits d’impôt non remboursables est supérieur à 5 000 $, par exemple 7 000 $, vous ne pouvez ramener votre impôt qu’à 0 $. Comme leur nom l’indique, les crédits d’impôt non remboursables ne donnent pas lieu à un remboursement de 2 000 $.

Par contre, si vous devez 5 000 $ d’impôt, que vous disposez de 3 000 $ de crédits d’impôt non remboursables et de 4 000 $ de crédits remboursables, vous aurez droit à un remboursement de 2 000 $ (5 000 $ - 3 000 $ - 4 000 $ = -2 000 $). Les deux exemples supposent qu’aucun impôt n’est retenu à la source et qu’aucun versement n’est effectué).

Déduction fiscale ou crédit d’impôt, lequel est le plus avantageux?

Tout dépend. Chacune d’entre elles contribue de manière différente à réduire l’impôt que vous devez payer.

Les déductions fiscales permettant de réduire votre revenu imposable, elles ont plus de valeur pour les contribuables situés dans les tranches d’imposition supérieures que pour ceux situés dans les tranches d’imposition inférieures.

Par exemple, une déduction de 10 000 $ pour un RÉR vaudrait 2 900 $ pour une personne se situant dans la tranche d’imposition de 29 %, contre 2 050 $ pour une personne se situant dans la tranche d’imposition de 20,5 %.

Cet article ou cette vidéo (le « contenu »), selon le cas, est publié à titre informatif seulement. Il ne doit pas être réputé offrir des conseils financiers, des conseils en placement, ou des conseils fiscaux, ni une garantie pour l’avenir ou des recommandations d’achat ou de vente. Les renseignements présentés, notamment ceux ayant trait aux taux d’intérêt, à la conjoncture des marchés, aux règles fiscales et à d’autres facteurs liés aux placements, peuvent changer sans préavis, et la Banque Tangerine n’est pas tenue de les mettre à jour. Les références aux produits, services, opinions ou déclarations de tiers, de même que l’utilisation d’un nom commercial, d’entreprise ou de société, ne constituent pas une recommandation ou une approbation par la Banque Tangerine de ces produits, service ou opinions de tiers. Même si les renseignements de tiers contenus dans le présent document proviennent de sources jugées fiables à la date de publication, la Banque Tangerine n’en garantit ni la fiabilité ni l’exactitude. Les lecteurs sont invités à consulter leur propre conseiller professionnel pour obtenir des conseils financiers, des conseils de placement ou des conseils fiscaux adaptés à leurs besoins. Ainsi, il sera tenu compte de leur situation, et les décisions seront fondées sur l’information la plus récente. 

Les Fonds d’investissement Tangerine sont gérés par Gestion d’actifs 1832 S.E.C. Fonds d’investissement Tangerine ltée est le distributeur principal des Fonds d’investissement Tangerine. Fonds d’investissement Tangerine ltée et Gestion d’actifs 1832 S.E.C. sont des filiales en propriété exclusive de la Banque de Nouvelle-Écosse. Un investissement dans un fonds commun de placement peut donner lieu à des frais de courtage, des commissions de suivi, des frais de gestion et d’autres frais. Les taux de rendement indiqués sont les rendements totaux composés annuels historiques, y compris les variations de la valeur unitaire et le réinvestissement de toutes les distributions, et ne tiennent pas compte des frais d'acquisition, de rachat, de distribution ou d'exploitation, ni des impôts sur le revenu payables par tout porteur de titres qui auraient réduit les rendements. Veuillez lire le prospectus avant de faire un placement. Les fonds communs de placement ne sont pas garantis, leur valeur fluctue souvent et leur rendement passé n’est pas indicatif de leur rendement dans l’avenir.

Modalités générales :

Les demandeurs doivent faire une demande et consentir à une vérification de solvabilité. Les comptes doivent être en règle pour recevoir des remises en argent.
Pour connaitre tous les détails, consultez les Modalités du programme de Remises Tangerine.

Les transferts de solde sont considérés comme des avances de fonds et l’intérêt est calculé à partir de la date à laquelle la transaction apparait sur votre relevé mensuel jusqu’à la date à laquelle nous recevons le paiement complet de votre solde. Le délai de grâce sans intérêt ne s’applique pas aux transferts de solde.

Taux d’intérêt annuels : Le taux d’intérêt annuel sur les nouveaux achats est de 20,95 % et de 22,95 % sur les avances de fonds (y compris les transferts de solde). Les taux sont sujets aux changements. Si vous n’effectuez pas 2 paiements minimums consécutifs à tout moment subséquent, un taux d’intérêt de 25,95 % s’appliquera à votre compte sur les achats et de 27,95 % sur les avances de fonds (y compris les transferts de solde).

Autres frais et taux : Ces frais sont facturés le jour où se produit l’opération (à moins d’indication contraire). Avance de fonds : 3,50 $ au Canada et 5 $ à l’extérieur du Canada; Transferts de solde : 3 % du montant transféré lorsqu’il est porté à votre compte ou un minimum de 5 $ (à moins d’une réduction ou de l’annulation de ces frais); Paiement refusé : 25 $; Carte envoyée en priorité : 25 $; Limite dépassée : 25 $ (les frais sont facturés une seule fois par période de relevé mensuel); Réimpression d’un relevé passé : 5 $ par relevé passé. Il n’y a aucuns frais pour la réimpression d’un relevé du mois en cours. Conversion de devises étrangères : quand le montant converti de l’opération est porté à votre compte, nous ajouterons des frais d’opération de change de 2,50 % au montant converti de l’opération.

Pour tous les détails, consultez l’Encadré informatif dans votre demande ou consultez tangerine.ca/Entente-Cartedecredit. Les taux et les frais sont sujets aux changements.

Les avances de fonds (y compris les transferts de solde) ne donnent pas droit à des Remises Tangerine. Pour plus d’information sur les opérations qui ne donnent pas droit à des remises Tangerine, consultez les Modalités du programme de Remises à tangerine.ca/Entente-Cartedecredit.

5 Assurance* collision/dommages pour véhicules de location : Lorsque vous louez un véhicule pour une période n’excédant pas 31 jours consécutifs et que vous payez la totalité du coût de la location avec votre carte de crédit, vous pourriez être couvert en cas de dommages ou de vol.

Assurance appareils mobiles : Profitez des avantages de l’assurance appareils mobiles lorsque vous utilisez votre carte pour payer la totalité de votre nouveau téléphone cellulaire, téléphone intelligent ou tablette, ou pour effectuer tous les paiements mensuels de facture sans fil lorsque vous financez l’achat au moyen d’un forfait. Vous pourrez être couvert jusqu’à concurrence de 1 000 $ dans le cas où votre téléphone cellulaire, téléphone intelligent ou tablette est perdu, volé, accidentellement endommagé ou s’il subit une défaillance mécanique.

Assurance achats et garantie prolongée : Pour la plupart des nouveaux achats effectués n’importe où dans le monde à l’aide de votre carte de crédit Tangerine, vous pouvez recevoir un maximum à vie de jusqu’à 60 000 $ pour les couvertures d’assurance suivantes :

• L’assurance achat couvre automatiquement la perte, le vol ou les dommages de la plupart des articles neufs assurés pendant 90 jours après la date de l’achat
• Une garantie prolongée qui peut doubler la période des services de réparation, jusqu’à un maximum d’un an

La couverture d’assurance est souscrite par American Bankers Compagnie d’Assurances-Vie de la Floride (ABIC). ABIC, ses filiales et ses sociétés affiliées, exercent leurs activités au Canada sous le nom d’AssurantMD. AssurantMD est une marque déposée d’Assurant, Inc. La couverture est assujettie à des conditions d’admissibilité, des restrictions et des exclusions. Pour connaître les détails de la couverture, notamment les définitions et les prestations, veuillez consulter l’attestation d’assurance fournie avec la carte.

† En plus des critères d’approbation de crédit de Tangerine, les personnes qui font une demande pour la carte World MastercardMD Tangerine doivent également satisfaire à un des critères suivant : un revenu annuel brut d’au moins 50 000 $, un revenu annuel brut du ménage d’au moins 80 000 $ ou des soldes combinés de 250 000 $ ou plus dans des comptes bancaires Tangerine, des comptes de Fonds d’investissement Tangerine ou une combinaison des deux.

13 Booking.com : Les titulaires de carte Mastercard ont droit à un rabais allant jusqu’à 7 % lorsqu’ils réservent un hébergement portant le symbole de Mastercard, et qu’ils paient cet hébergement d’avance au moyen d’une carte de crédit Mastercard pour consommateur ou pour petite entreprise émise au Canada, sauf lorsque le paiement s’effectue par une telle carte au moyen d’un portefeuille mobile (par exemple, Apple Pay, Google Pay, etc.) sur booking.com/mastercardCanada.

Durée de l’offre : Du 1er avril 2024 au 30 septembre 2025, sous réserve du retrait devancé de l’offre. Mastercard se réserve le droit d’annuler ou de modifier cette offre à tout moment et sans préavis. Ni Mastercard ni toute autre institution financière participante émettrice de cartes de crédit n’a une participation ou une responsabilité à l’égard des produits et services de Booking.com et celles‑ci sont dégagées de toute responsabilité pour toute réclamation ou tout dommage résultant de l’utilisation des produits et services de Booking.com.

Admissibilité : Offre s’adressant aux résidents canadiens titulaires d’une carte de crédit Mastercard pour consommateur ou pour petite entreprise émise au Canada.

Exclusions : Toute réservation non payée d’avance sera exclue de l’offre. Pour profiter de l’offre, il faut sélectionner l’option « Payer dès maintenant » sur la page de paiement.

14FlexiRoam : Offre valide à compter du 1er octobre 2024 et pouvant être utilisée une fois par année. Les titulaires de carte World Elite Mastercard et Mastercard World Elite pour entreprise admissibles* peuvent obtenir une carte eSIM FlexiRoam et un forfait gratuit de données en itinérance mondiale** de 3 x 1 Go en utilisant leur carte de paiement Mastercard admissible (l’« avantage »). Les détenteurs de carte admissibles doivent s’inscrire en créant un compte FlexiRoam. Pour vérifier si vous être admissible, saisissez votre numéro de carte Mastercard complet de 16 chiffres lorsque demandé par l’application mobile FlexiRoam ou sur le site Web de FlexiRoam. Une fois votre admissibilité confirmée, vous devez effectuer le processus d’inscription pour vous prévaloir de l’avantage.

La carte eSIM FlexiRoam et les forfaits de données en itinérance mondiaux de 3 x 1 Go doivent être activés dans l’année suivant l’inscription et sont valides pendant cinq jours à compter de la date d’activation.

L’avantage ne peut être utilisé qu’une seule fois. Lors des achats subséquents, une réduction de 15 % sera automatiquement appliquée.

Les modalités, les conditions d’utilisation, les tarifs, les fonctionnalités et les options de service et de soutien peuvent changer ou être annulés sans préavis. Mastercard se réserve le droit d’annuler ou de modifier cet avantage à tout moment et sans préavis. Pour vous prévaloir de cet avantage, vous reconnaissez conclure une entente avec FlexiRoam. En acceptant les présentes modalités, vous reconnaissez et acceptez que ni Mastercard ni toute autre institution financière participante émettant des cartes de crédit ne sont engagées ou responsables relativement à l’avantage, à l’abonnement, aux produits ou aux services de FlexiRoam, et celles-ci ne sont pas responsables de toute réclamation ou tout dommage résultant de l’utilisation de ces derniers.

Cet avantage n’est pas transférable et peut être retiré advenant toute infraction aux conditions d’utilisation de FlexiRoam. Cette offre ne peut être combinée à aucune autre offre promotionnelle de FlexiRoam. Votre utilisation de l’avantage est assujetti aux conditions d’utilisation de FlexiRoam, de même qu’aux autres modalités légales et conditions applicables, qui peuvent être consultées sur la page https://www.flexiroam.com/fr-ca/terms-and-conditions. Des restrictions d’admissibilité, des modalités et des exclusions supplémentaires s’appliquent. Consultez les modalités complètes. 

* Les cartes suivantes émises au Canada : World Elite Mastercard et World Elite Mastercard pour entreprise, si admissibles. Cliquez ici pour vérifier votre admissibilité : mastercard.flexiroam.com/canadafr.

** Les titulaires de carte ne peuvent pas utiliser de données en itinérance avec FlexiRoam en Corée du Nord, en Ukraine, dans le Sahara occidental et en Tanzanie.

15 Fubo TV: Les titulaires de carte Mastercard* admissibles qui sont de nouveaux abonnés** de Fubo recevront une réduction de 30 $ CA sur le forfait de sports trimestriel Fubo Canada en payant avec leur carte Mastercard admissible. L’offre n'est pas valable pour les titulaires de carte du Québec. Un titulaire de carte ne peut se prévaloir de cette offre qu'une seule fois. Chaque titulaire de carte World et World Elite recevra la réduction de 30 $ CA uniquement sur son premier paiement (le premier paiement trimestriel avec la réduction sera de 49,97 $ CA*** + taxes applicables) et, par la suite, l'abonnement trimestriel sera automatiquement renouvelé au tarif de 79,97 $ CA*** par trimestre + taxes applicables jusqu'à l'annulation de l'abonnement. Pour profiter de l’offre et vous abonner au forfait trimestriel Sports de Fubo, vous devez vous inscrire sur le site . La réduction de 30 $ sur le forfait trimestriel sera appliquée au coût du forfait au moment de passer à la caisse. Des taxes supplémentaires peuvent être imposées.

Certaines modalités s’appliquent. Votre abonnement est assujetti aux modalités de service et à la politique de confidentialité de Fubo, qui peuvent être consultées ici : Modalités de service de Fubo. Les modalités, les conditions d'utilisation, les tarifs d'abonnement, les caractéristiques, la programmation et les options de service et de soutien peuvent changer sans préavis. Vous pouvez annuler votre abonnement à tout moment avant le renouvellement en accédant à votre compte sur le site Web de Fubo TV. Advenant une annulation, aucun crédit ou remboursement ne sera accordé pour les frais d'abonnement déjà payés. Mastercard et Fubo se réservent le droit d’annuler ou de modifier cette offre à tout moment, sans préavis et pour quelque raison que ce soit.

Ni Mastercard ni toute autre institution financière participante émettrice de cartes de crédit n'est impliquée ou responsable relativement à la fourniture et prestation des abonnements, des produits et des services de Fubo et celles-ci sont dégagées de toute responsabilité pour toute réclamation ou tout dommage.

* Les cartes suivantes émises au Canada : World Mastercard, World Elite Mastercard et Muse by Mastercard, si admissibles. Cliquez ici pour vérifier votre admissibilité : . L’offre n’est pas valable pour les titulaires de carte du Québec.

** Un « nouvel abonné » admissible pour la réduction unique de 30 $ CA est une personne qui n’a pas déjà été abonnée aux services de Fubo, tel que déterminé par Fubo à son entière discrétion. Les abonnés disposant déjà d'un abonnement aux services de Fubo ne sont pas admissibles à cette offre.

*** Les prix peuvent changer. Consultez la page d’achat ou votre compte pour connaître le prix actuel d’un abonnement.

16 Mastercard Travel Pass : Certaines modalités et exclusions s’appliquent. Pour plus de renseignements, veuillez consulter : https://mastercardtravelpass.dragonpass.com/terms-and-conditions